Valtuusto
Pöytäkirja 15.06.2026/Pykälä 51

Khall 08.06.2026 § 121 

Valmistelija talousjohtaja Johanna Hurskainen (p. 044 497 0002)

Kuntalain (10.4.2015/410) 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Talousarvion on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen ja kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Muhoksen kunnan tilinpäätöksen 2025 kertynyt ylijäämä on noin 2,4 milj. euroa.

Vuoden 2027 talousarvion raamin pohjana on käytetty vuoden 2026 muutettua talousarviota. Valtuuston hyväksymät määrärahamuutokset on otettu huomioon 25.5.2025 kokoukseen asti. Muutettu vuoden 2026 talousarvio on noin 0,964 milj. euroa alijäämäinen.

Vuoden 2027 muutoksina raamissa on huomioitu muun muassa palkankorotukset ja muut henkilöstömenoissa arvioidut muutokset, uusien investointien käyttöönoton myötä tulevat lisäykset poistoihin, toukokuussa päivitetyt vero- ja valtionosuusennusteet vuodelle 2027. Raamissa ei ole huomioitu mahdollisia sote-kiinteistöjen yhtiöittämisvelvoitteen tai hankintalain uudistuksen tuomia talousvaikutuksia.

Talousarvioraamin mukainen tasapainottamistarve vuodelle 2027 on noin 1,1 milj. euroa. Vuosikatteen tulisi olla koko kunnan osalta vähintään suunnitelman mukaisten poistojen suuruinen. Säästötarve tarkentuu talousarviovalmistelun ja tulevien yhteistoimintaneuvotteluiden (Khall 11.05.2026 § 103) aikana. Sopeutustoimet pitävät sisällään henkilöstökulujen vähentämisen lisäksi muut käyttömenojen vähennykset sekä mahdolliset tulolisäykset. Tavoitteena on, että merkittävin osa sopeutustoimista tulee voimaan vuoden 2027 aikana.

Liitteenä on talousarvion laadintaohje, raami sekä talousarvion laadinta-aikataulu.

Esittelijä kunnanjohtaja Kimmo Hinno

Päätösesitys Kunnanhallitus päättää esittää valtuustolle, että se hyväksyy talousarvion laadintaohjeen, aikataulun sekä raamin toimialojen talousarviovalmistelua ohjaavana. Kunnanhallitus tarkentaa laadintaohjetta, aikataulua ja raamia tarpeen mukaan talousarviovalmistelun edetessä.

Käsittely Talousjohtaja Johanna Hurskainen selosti asiaa.

Päätös Päätösesitys hyväksyttiin.

Valt 15.06.2026 § 51  

208/02.02.00/2026  

Päätösesitys Kunnanhallitus esittää valtuustolle, että se hyväksyy talousarvion laadintaohjeen, aikataulun sekä raamin toimialojen talousarviovalmistelua ohjaavana. Kunnanhallitus tarkentaa laadintaohjetta, aikataulua ja raamia tarpeen mukaan talousarviovalmistelun edetessä.

Käsittely Talousjohtaja Johanna Hurskainen selosti asiaa.

Päätös Valtuusto hyväksyi kunnanhallituksen esityksen.